좀 도와주세요 제발..ㅠㅠ

저흰 임대수익사업을 하는데
6월까지 전자세금계산서를 끊었는데
이 업체가 5월까지로 정리되서
10월에 부가세를 내고
수정신고를 해서
11월에 전자세금계산서 불성실에 대한 세금과, 6월분 부가세를 세무서로 부터 환급받았습니다.

이럴 경우 전표를 어떻게 끊어야 할까요?ㅠㅠ제발 여러분 제발..ㅠㅠ

 

1.6월에 5월까지 정리될 것을 몰랐기에 미수금으로 이렇게 잡아놨고

 미수금 100  / 임대료 85

                    관리비 5

                    부가세 예수금 10

 

2.10월에 부가세를 이렇게 끊고

부가세 예수금 000 / 예금 000

제세공과금  000      부가세대급금 000

                            잡이익 000

 

3. 5월까지 정리되었으므로 수정세금계산서를 끊었습니다.

미수금 -100 / 임대료 -85

                    관리비 -5

                    부가세 예수금 -10

 

4. 요게 궁금한건데요

-부가세예수금 10

-제세공과금(보증금이자분) 5

위에 두개는 환급받고

-불성실 가산세 2 -> 이거는 환급분에서 제하고 환급이 되었는데

이걸 어떻게 전표를 끊어야 할까요?